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免企业所得税,节税案例分析

寻找税收洼地?无需去霍尔果斯东奔西走,在崇明注册个人独资或合伙企业,可节税70%以上,无企业所得税、个人分红税,个人所得税核定征收,以下是有限公司和个独、合伙企业的税收对比图:


 
 
 
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 联系电话:15800520063 (同微信)衡老师
案例1、利润转移模式
假设上海XX软件公司为一般纳税人(下称A公司),年收入为2000万元,费用支出在1000万,利润为1000万元,通过设立个人独资企业(下称B企业),将A公司的利润中的500万元转入B企业,具体节税效果比较如下:
A公司利润500万部分 B企业
增值税:因为是公司利润不再涉及增值税 增值税:500/1.03*0.03=14.56万元
企业所得税:500*25%=125万元 企业所得税:个人独资企业不用缴纳企业所得税
个人所得税(分红):
(500-125)*20%=75万元
个人所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元
合计:125+75=200万元 合计为:25.07万元
分析:不管B企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣,等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业,所以B企业实际担负的税额只有个税的15.51,那么算下来的税负10.51/500万=2.1%,B企业相对于A公司节约税款为:200-10.51=189.49万元,节税比例高达:189.49/200=94.75%。
案例2、业务转移模式
假设上海XX建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称C公司),可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海XX建筑设计事务所(下称D企业),并把相同的业务通过D企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:
C公司 D企业
增值税:500/1.03%0.03%=14.56万元 增值税:500/1.03%0.03%=14.56万元
企业所得税:300*25%=75万元 企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税
个人所得税(分红):
(300-75)*20%=45万元
个人所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元
税款合计:14.56+75+45=134.56万元 税款合计:14.56+10.51=25.07万元
分析:通过计算得知D企业的综合税率为:25.07/500=5.01%,而C公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,D企业相对于C公司节约税款为:134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达:109.49/134.56=81.37%
案例3、工资代发模式(适用于业绩提成,奖金,佣金等结算)
小王(下称E个人)为某公司的销售团队负责人,基本工资为年薪10万,销售业绩提成在50万元/年。现在成立上海XX商务咨询中心(下称F企业),将上述E个人的提成收入50万直接转入F企业,通过两种方式我们来比较节税效果:
E个人 F企业
增值税:无 增值税:60/1.03*0.03=1.75万元
企业所得税:无 企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税
个税:
【(60/12-0.5)*30%-0.4410】*12=10.91万元
个税:60/1.03*10%*20%-0.375=0.43万元
合计:10.91万元 合计:1.75+0.43=2.18万元
分析:通过以上操作您会发现:设立个人独资企业既能解决公司的发票入账问题,同时又为员工节约大量个税负担。相关计算数据为:F企业的综合税负为:2.18/60=3.63%,而E个人税负则高达:10.91/60=18.18%;F企业相对于E个人节约税款为:10.91-2.18=8.73万元,节税比例高达:8.73/10.91=80.02%。
四、崇明注册个人独资企业所需材料:
1. 投资人的身份证
2. 企业名称5-10个
3. 经营范围
4. 投资人的手机号码
5. 联系地址
在崇明注册个人独资企业您只需要提供以上材料即可,其他都由我方提供!
五、个人独资企业的形式:
上海XX建筑设计工作室
上海XX商务咨询事务所
上海XX品牌策划中心
上海XX销售中心
上海XX贸易商行
上海XX工程队
上海XX信息技术中心
上海XX文化传播中心
联系电话:15800520063 (同微信)衡老师

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