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税收筹划

个人独资企业税务筹划分类介绍

  现在社会经济越来越好,个人企业也是越来越多,个人独资企业税务筹划由于其低注册资本而成为一种常见的投资和创业形式。所谓个人独资企业是指一人投资经营的企业。独资企业的投资者对公司债务负有无限责任。企业负责人是投资者本人。下文就来为大家简单介绍一下。

  一、个人独资企业税务筹划挂靠筹划

  (1)将投资者的生产经营与科研机构挂钩,享受一定的免税待遇。当然,这种规划方法需要一定的前提,即单位或企业获得高新技术企业称号、税务机关和海关的审批等。

  (2)投资者也可以通过有关联的民间福利企业或者其他可以享受税收优惠待遇的企业进行必要的税收筹划。国家对公益性企业实行减税、免税优惠,以扶持公益性企业,使更多的残疾人自立。

  (3)投资者也可以共同规划,即将经营项目划分为两个或多个组织,其中一个组织对其负责,其他组织的所有权或管理权利被错误地设置为其他组织,通常是针对其亲属或相对亲密的朋友,然后通过这些机构的联合运作为彼此提供有利的条件,以达到减少税负的目的。

  二、个人独资企业税务筹划开办费筹划

  我国金融制度规定,投资者自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止发生的费用,除取得固定资产、无形资产和以资产价值计,且不少于开始生产经营之日的汇兑损益和利息支出。五年内,平均金额分期扣除。投资者在交付使用资产前发生与购置固定资产、无形资产有关的利息费用的,应当计入被收购资产的价值,不得作为费用扣除。众所周知,开办费和固定资产、无形资产的价值必须分期摊销,不能作为财务费用扣除,使当期利润不能扣除,以达到节税的目的,但财务费用可直接冲减当期损益。因此,投资者应尽可能将购买固定资产和无形资产所产生的融资利息计入财务费用。

  三、个人独资企业融资决策税务筹划

  对任何经济主体来说,融资是一系列商业活动的先决条件,独资和合伙也是如此。没有资金,就没有经济活动或商业项目可以受益,也就没有与商业相关的利润或税收。

  一般来说,向金融机构提供融资贷款的税收负担比由融资资金的自我积累所承担的负担轻,由独资企业、合伙企业或与其他经济组织承担的税收负担比对金融机构贷款的负担轻。也就是说,贷款人还本付息后,利润下降,特别是税前还本政策。其实质是用金融资金偿还贷款。因此,实际税负大大减轻。因此,利用贷款从事生产经营活动,是减轻税收负担,合理避税的好办法。

  个人独资和合伙企业税务筹划10个要点,节税只需这么做

  四、个人独资企业税务筹划的固定资产投资规划

  固定资产投资不能从经营利润中扣除,只能按计划提取折旧。这样,投资者不仅需要在前期投入大量资金,而且在生产中只能按照规定扣除。从税收筹划的角度来看,如果租入设备和承租人可以以支付经营活动租金的方式消费营业利润,减少税基,减少应纳税款,为未来继续从事各种其他业务活动奠定基础。

  5.个人独资企业税务筹划的信托筹划

  投资者也可以通过信托计划,将其资产或利润转让给其他经济实体,使受托人成为财产的所有人,并按照受托人的要求负责财产的管理和使用,以方便受托人的一种行为,受益人可以是委托人本人,也可以是受托人。受托人指定的第三方。信托筹划法是指利用特定的税收优惠区在该地区设立信托机构或与信托机构达成协议,使不属于优惠区的财产可以悬挂在优惠区信托机构的名下,并利用税收优惠来节省税收的一种规划方法。

  为发展区域经济,国家和地方出台了一系列区域税收优惠政策。大多数经济开发区都出台了财政政策,如江西、浙江和天津的财政政策。例如,新的注册公司将在税收萧条中成立,享受当地的税收支持,天津的'谷川'合作,天津的一个园区,最高的企业可以享受70%的激励支持!

  6.个人独资企业税务筹划转让定价的筹划

  生产经营中的投资者也应注意转让定价。转让定价,又称互惠定价、转让定价,是指在产品交换或者交易过程中,在产品交换或者交易过程中,具有经济联系的企业、经济机构的各方为分享利润或者转让利润,为了分享利润或者转让利润,或者为了最大限度地维持其收入,为分享利润或者转让利润而进行的产品或者非产品的转让。在这种转让中,产品的转让价格可以根据双方的意愿低于或高于市场供求关系确定的价格,以达到少缴税甚至不缴税的目的。

  7.个人独资企业捐赠开支的税务筹划

  重点是如何最大限度地增加捐赠支出,同时尽量将应纳税额控制在承担范围内,即如何避免超过限额,如何在超过限额的情况下进行补救,如何避免非税法规定的捐赠对象。以免被税务稽查机关排除在外。根据相关税法的规定,投资者通过中国社会团体、国家机关、教育和其他社会公益事业以及严重自然灾害和贫困地区,可以根据实际数额扣除不超过应纳税所得额30%的捐款数额。纳税人对受益人的直接捐赠不得抵扣。捐赠支出的税务筹划应从以下几个方面着手:

  (1) 认清捐赠对象。

  (2) 增加允许限值。

  (3) 取得合法凭证。

  (4) 提前调整超额金额。

  8.个人独资企业税务筹划延迟收入计划

  纳税人也可以通过延迟收入来计划。一般来说,经济主体希望尽快获得收入,但是对于个人独资企业和合伙企业,按照五级累进税率缴纳个人所得税的,他们希望在某些情况下推迟收入,以减少目前的收入。收入和使其营业收入适用较低的税率,以达到少缴税的目的。.有几种推迟收入的一般办法:

  (1) 与客户达成中止支付货物或者服务的协议。

  (2) 一次性付款改为分期付款。

  (3) 通过转移定价,让部分相关客户受益,让相关客户在业务不景气时通过转移定价转移利润,等等。

  9.个人独资企业税务筹划所得分散筹划法

  在逐步税制下,收入分散规划方法是非常重要的,因为在这种情况下,所得税的支付随着收入的集中而增加,而爬坡现象将使税负急剧增加。因此,对投资者来说,分散收益具有重要的现实意义。

  通常,由此产生的分散有以下类型:

  (1)支付职工工资。由于个人工资,工资收入也必须缴纳个人所得税,所以这种税收筹划需要通过认真的计划,尽可能扩大收入,而不缴纳个人所得税。

  (2)转移定价是通过分支机构将所得转移到低税区,以减轻税收负担。

  (3)以信托方式将集中所得分散到信托公司名下。第四,通过合资企业,免税企业或减税企业被视为合资企业,从而分散收入。

  10.个人独资企业税务筹划会计核算法筹划

  根据国家税法和财务会计的有关规定,投资者可以选择一系列的内部会计方法,如合理的成本计算方法、计算程序、成本分配等,有利于自身的利益,从而使成本、成本和利润达到最优值,达到支付或不缴纳税款的目的。

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