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税收筹划

个人独资企业所得税中是否包含25%的企业所得税

  最近接到很多客户的咨询,都是询问关于个人独资企业所得税中是否包含25%的企业所得税,再次我们针对这个突出的问题进行统一的解答,也希望您对个人独资企业所得税这个话题有一个更深刻的理解。

  一、个人独资企业所得税的征收领域

  个人独资企业是指由个人经营,由个人拥有和控制的企业,个人应当承担经营风险,承担企业的全部经营收入。属于企业范畴。事实上,个人独资企业缴纳企业所得税是合理的。为什么不把它纳入企业所得税的征收范围?其实在早之前,个人独资企业是需要征收企业所得税的,但随着我国法律制度的完善,这一问题已经得到纠正。个人独资企业自2000年1月1日起改为只征收个人所得税。不再征收企业所得税。

  二、个人独资企业所得税征收领域要遵循两点原则:

  1. 要贯彻税收合法性原则。《中华人民共和国企业所得税法》>《中华人民共和国企业所得税法》第1条明确排除独资企业缴纳企业所得税,是个人独资企业不缴纳企业所得税的重要法律依据。

  2. 实行不补税的原则。个人独资企业是指由个人经营,由个人拥有和控制的企业,个人应当承担经营风险,承担企业的全部经营收入。个人独资企业的收入与个人所得相当。企业所得税和个人所得税同时计征,相当于两项个人所得税。与其他类型的企业相比,负责人承担的风险更大,但缴纳的税款却一样多,这不符合发展规则。

  3. 个人独资企业所得税征收标准的政策依据

  政策依据《国务院关于个人所有制企业和合伙企业征收所得税的通知》(国发[2000]16号)明确规定:

  个人独资企业自2000年1月1日起停止征收企业所得税,个人所得税与个体工商户生产相比,对投资者的生产经营所得征收个人所得税。具体税收政策由国家财政税务机关另行制定。

  相应地,财政部、国家税务总局关于印刷发行的通知“个人独资企业和合伙投资者个人所得税征收条例”([2000]第91号)对个人独资企业征收个人所得税的有关规定作了规定。

  以上就是我们针对“个人独资企业所得税中是否包含25%的企业所得税”这个问题做出的相应解答,希望到此企业家们对个人独资企业所得税的征收范围已经有了个准确认识,也希望您在注册个人独资企业的过程中,了解政策,活学活用,这才能是使您的企业税务负担合理的降低。

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